Wieloletnia Prognoza Finansowa (WPF) ma szerszy charakter prognostyczny i dotyczy także tych środków, które JST zamierza pozyskać w danym roku – wyjaśnia Departament Finansów Samorządu Terytorialnego MF.

Za resortem publikujemy  wyjaśnienia dotyczące wypełniania nowych wierszy tabeli WPF.

Z prośbą o uszczegółowienie wytycznych, którymi mają się kierować jednostki samorządu terytorialnego przy wypełnianiu nowych wierszy WPF wystąpił do resortu finansów Przewodniczący KR RIO. Chodzi o pozycje odnoszące się do:
- dochodów bieżących i majątkowych środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych z 27 sierpnia 2009 r.
- przejętych przez JST zobowiązań, w tym od samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej.

Pyt.: W jaki sposób należy prognozować środki z art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy w wierszach obejmujących bieżące i majątkowe dochody oraz wydatki. W jakim horyzoncie czasu mają być przedkładane prognozy w tym zakresie?

Odp.: Horyzont czasowy prognozy danych ujętych w WPF wyznacza art. 227 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, w świetle którego WPF obejmuje okres roku budżetowego oraz co najmniej trzech kolejnych lat. Okres objęty wieloletnią prognozą nie może być jednak krótszy niż okres, na jaki przyjęto limity wydatków w ramach przedsięwzięć wieloletnich


Pyt.: Jakiego rodzaju środki mają tu być uwzględnione?

Odp.: Pojęcie „środki z UE”, czyli środki o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 uofp, które występuje w formularzu WPF, nie jest pojęciem nowowprowadzonym do stanu prawnego. Występowało ono w poprzedniej ustawie o finansach publicznych z 30 czerwca 2005 r., występuje także w treści wielu przepisów obowiązującej ustawy, w kontekście których RIO sprawują nadzór nad gospodarką finansową JST. Tym samym pojęcie to ma już ustalone znaczenie pojęciowe, a szczegółowy katalog środków precyzuje art. 5 ust. 3 uofp. Rozporządzenie MF z 2 marca 2010 r. W sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. Nr 38, poz. 207, ze zm.) zawiera zaś objaśnienia czwartej cyfry dla paragrafów dochodów i wydatków.

W oparciu o znaczenie ww. pojęcia – w formularzu WPF należy wykazać także wydatki na projekty realizowane przy współudziale środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 – czyli wszystkie wydatki przewidywane do poniesienia na realizację projektu, niezależnie od źródła ich finansowania (tj. środki własne, czy dotacje z budżetu państwa na wkład własny).
 
Pyt.: Czy kwoty w tych wierszach mają zawierać:
a) wyłącznie dochody i wydatki wynikające z zawartych już umów?
b) także środki ze złożonych, ale jeszcze nie rozpatrzonych wniosków?
c) innego rodzaju prognozę?

Odp.: W ocenie MF ustawa o finansach publicznych w żadnym przepisie nie nakazuje JST ujęcie tylko tych środków, których pozyskanie znajduje odzwierciedlenie w już zawartych umowach. WPF ma szerszy charakter prognostyczny i dotyczy także tych środków które JST zamierza pozyskać (ew. wydatkować) w danym roku na podstawie umów których zawarcie jest planowane. Należy zauważyć, że stosownie do art. 226 ust. 1 uofp WPF powinna być realistyczna.   

Pyt.: Czy kwoty podawane w tych wierszach „na projekty realizowane przy udziale środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2” mają zawierać także limity wydatków na przedsięwzięcia współfinansowane środkami, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2) czy też nie?

Odp.: Kwoty podawane w wierszach „na projekty realizowane przy udziale środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2” powinny zawierać w szczególności wielkości wynikające z limitów wydatków na przedsięwzięcia wieloletnie.
Jak słusznie zauważono w piśmie, „wydatki bieżące/majątkowe objęte limitem art. 226 ust. 4” zawierać mogą tylko część wydatków na przedsięwzięcia współfinansowane środkami, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 uofp.

Pyt.: Opis wiersza „Wartość przejętych zobowiązań” wskazuje, że będzie on wypełniany sporadycznie dla jednego może dwóch lat prognozy. Jednakże istnieje potrzeba dookreślenia, czy kwoty tych przejętych zobowiązań mają się mieścić w wierszu „Kwota długu” czy też mają być pokazywane czysto informacyjnie?

Odp.: Pozycja „Wartość przejętych zobowiązań” obejmuje wszystkie zobowiązania przejęte przez JST, w tym związane z likwidacją sp zoz-ów. Wymienioną pozycję nie można jednak w pełni utożsamiać z pozycją „Kwota długu”, gdyż nie wszystkie przejęte przez JST zobowiązania mogą być zaliczone do długu (np. płatności z tytułu umów, których termin jeszcze nie upłynął). W związku z tym w wierszu „Kwota długu” będą ujęte wszystkie zobowiązania dłużne, w szczególności także przejęte zobowiązania dłużne, natomiast pozycja „Wartość przejętych zobowiązań” obejmuje wszystkie zobowiązania, także te nie stanowiące długu JST.
 
Informacja o wartości przyjętych przez JST zobowiązań powinna być pomocna, z jednej strony przy wykonywaniu zadań nadzorczych wobec JST, z drugiej, przy ocenie sytuacji finansowej JST, szczególnie powiatów.

/mp/